月次決算を成功させるための実践的な方法とポイント

「月次決算、毎月行っているけどもそこでの注意点は？」と疑問に思う方も多いでしょう。

この記事では月次決算でのポイント・注意点と確認のためのチェックリストのひな型をご紹介します。

月次決算に関わる方のお役に立てば幸いです。

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月次決算とは？

月次決算（げつじけっさん）とは、企業が毎月の業績を把握するために行う決算処理のことです。通常、年度末に行われる「本決算」とは異なり、月ごとに財務状況を確認し、経営判断に役立てることを目的としています。

月次決算の基本的な概念

月次決算は、毎月の収益と費用を集計し、損益計算書（PL）や貸借対照表（BS）を作成するプロセスです。通常、以下のような作業が含まれます。

1.売上・収益の集計
　◦売上データの整理と確認
　◦売上計上のタイミングの適正化

2.費用の整理と計上
　◦仕入れや経費の計上
　◦減価償却費や人件費の計上
　◦未払費用や前払費用の処理

3.勘定科目の確認と調整
　◦各勘定科目の残高確認
　◦仮払金・未収入金・未払金の整理
　◦売掛金・買掛金の管理

4.試算表（トライアルバランス）の作成
　◦貸借対照表（BS）や損益計算書（PL）を作成し、企業の財務状況を把握する

月次決算の目的と重要性

目的

1.経営状況の可視化
　◦月ごとの利益やコストを把握し、経営改善のためのデータを提供する。

2.早期の問題発見と対策
　◦収益の変動やコスト増加などの異常値を早期に察知し、迅速に対応できる。

3.予算と実績の比較
　◦予算と実績を比較し、経営戦略の修正や適正な資金管理を行う。

4.資金繰りの管理
　◦キャッシュフローを適切に管理し、資金ショートを防ぐ。

5.ステークホルダーへの報告
　◦経営陣、投資家、金融機関などへの説明資料として活用される。

重要性

・経営の意思決定を迅速化
毎月の業績を正確に把握することで、経営者は迅速かつ適切な意思決定ができる。

・正確な財務管理
資金繰りや利益率の推移を把握し、財務リスクを軽減できる。

・年度決算のスムーズな進行
月次で決算処理を行うことで、年度末の決算作業の負担を軽減できる。

・内部統制の強化
定期的な財務チェックにより、不正会計や記帳ミスを防ぐ効果がある。

月次決算の流れ

月次決算は、毎月の経営状況を把握し、適切な経営判断を行うために必要なプロセスです。以下の流れで進められるのが一般的です。

① 事前準備

月次決算をスムーズに進めるために、あらかじめ必要な資料やデータを整理しておきます。

・請求書・領収書の整理
　◦売上や経費に関する請求書・領収書を集める
　◦電子帳簿保存法などのルールに沿って適切に管理
・会計ソフト・システムの更新
　◦売上・仕入・経費のデータを最新の状態にする
　◦仕訳データを適切に入力する

② 売上・収益の計上

・当月の売上データを集計し、売上計上のルールに従って処理する
・売掛金の確認（未回収売上がないか確認）
・売上の確定処理を行い、帳簿に記録する

③ 費用・仕入の計上

・仕入や経費を集計し、発生主義に基づいて計上
・人件費、賃借料、水道光熱費、広告費などの経費を適切な勘定科目で処理
・減価償却費の計上
　◦固定資産の減価償却費を計算し、適切に仕訳を行う

④ 勘定科目の整理・調整

・未払い費用・未収収益の確認
　◦発生したがまだ支払いや収入がない取引を適切に計上
・前払費用・前受収益の調整
　◦来月以降に影響するもの（例：前払保険料）を適正に処理
・貸倒引当金・棚卸資産の評価
　◦売掛金の回収可能性を確認し、必要に応じて貸倒引当金を計上
　◦期末の棚卸資産の評価を実施

⑤ 試算表（PL・BS）の作成

・損益計算書（PL, Profit & Loss Statement） の作成
　◦月間の売上と費用を整理し、営業利益・経常利益・当期純利益を算出
・貸借対照表（BS, Balance Sheet） の作成
　◦資産・負債・純資産の最新の状況を反映
・キャッシュフローの確認
　◦資金繰りの健全性を確認し、必要に応じて調整

⑥ 月次決算のレビューと分析

・部門別・プロジェクト別の収支分析
　◦予算と実績の比較を行い、差異の要因を分析
・経営層への報告
　◦財務データを経営者や関係部門に共有し、意思決定の材料とする
・改善策の検討
　◦コスト削減や利益率向上のための施策を検討

⑦ 修正処理と確定

・仕訳ミスや不整合の修正
　◦月次決算の数字に誤りがないか最終チェック
・最終承認後、決算データを確定
　◦経営層や財務責任者が承認し、確定させる

⑧ 月次決算報告・資料作成

・財務報告書の作成
　◦必要に応じて、月次財務報告書や経営報告書を作成
・会議での報告・今後の方針決定
　◦経営会議や部門会議で決算結果を共有し、次月以降の経営方針を決定

表にまとめると以下の様になります。

月次決算を効率的に行うためのポイント

月次決算をスムーズかつ正確に行うためには、以下のポイントを押さえることが重要です。

月次決算の注意点は？

月次決算を適切に行うためには、以下のポイントに注意する必要があります。

1. 正確なデータ入力を徹底する

月次決算では、売上や費用のデータを正確に記録することが重要です。
入力ミスや記帳漏れがあると、経営判断を誤る原因になります。
特に、売上の計上タイミングや経費の仕訳ミスが起こりやすいため、発生主義に基づいた正確な処理を行うようにしましょう。

2. 勘定科目の一貫性を保つ

毎月の決算処理において、同じ取引が異なる勘定科目に計上されると、財務状況の比較が難しくなります。
勘定科目の使用ルールを明確にし、一貫した処理を行うことが重要です。
また、新たな取引が発生した際には、適切な勘定科目を事前に設定しておくとスムーズに対応できます。

3. 売上と費用の計上基準を統一する

企業の会計処理には、発生主義（取引が発生した時点で計上）と現金主義（入金・出金のタイミングで計上）の2種類の方法があります。
月次決算では、通常、発生主義に基づいて売上や費用を計上します。
例えば、売上は「請求書を発行した時点」ではなく「商品を出荷した時点」で計上するなど、ルールを統一しておくことが重要です。

4. 未払費用・未収収益の管理を徹底する

未払費用（まだ支払っていないが当月の費用として計上すべきもの）や未収収益（まだ入金されていないが当月の売上として計上すべきもの）は、適切に管理する必要があります。
これらを見落とすと、正しい利益が把握できず、翌月以降の決算にも影響を及ぼす可能性があります。

5. 仕訳の自動化・効率化を進める

毎月同じ仕訳を繰り返し手作業で入力していると、作業負担が大きくなります。
会計ソフトの自動仕訳機能を活用したり、定型仕訳を事前に登録することで、ミスを防ぎながら効率よく処理を行いましょう。
また、銀行口座やクレジットカードの明細データと会計ソフトを連携させることで、取引データを自動取り込みできるため、手作業の負担を減らすことができます。

6. 関連部門との情報共有を徹底する

経理部門だけでなく、営業部門や購買部門とも連携し、売上・仕入データの共有をスムーズに行うことが大切です。
例えば、営業部門が請求書の発行を遅らせると、売上の計上も遅れてしまい、月次決算の締めが遅くなる可能性があります。
事前に締切を設けて情報を収集し、スケジュールを守るようにしましょう。

7. 異常値の確認を怠らない

月次決算では、前月や前年同月のデータと比較し、売上や費用に異常な変動がないか確認することが重要です。
特に、以下のような点に注意しましょう：

・予算と大きく乖離している項目はないか
・売上・仕入・人件費などの増減が極端でないか
・突然の赤字や黒字になっていないか

異常値が見つかった場合は、仕訳ミスや計上漏れがないか再確認しましょう。

8. 適切なタイミングで確定する

月次決算を早く終わらせることは重要ですが、正確性を犠牲にしてまで急ぐべきではありません。
一定のチェック体制を整え、誤ったデータのまま決算を確定させないようにしましょう。
特に、経営者やステークホルダーに報告する前に、最終確認を行うことが重要です。

9. 税務・法務リスクを意識する

税務や法務に関わる取引は、専門家と相談しながら慎重に処理する必要があります。
例えば、交際費や寄付金の計上ルール、消費税の適用範囲など、誤った処理をすると税務調査の対象になる可能性があります。

月次決算チェックリストの作り方とサンプル

月次決算のチェックリストを作成することで、ミスを防ぎ、業務の標準化・効率化を図ることができます。
以下に、作り方の手順とサンプルチェックリストを紹介します。

月次決算チェックリストの作り方

1.主要な決算作業をリストアップする
　◦売上、費用、人件費、仕訳、帳簿の確認など、必要なタスクを洗い出します。

2,作業の担当者を明確にする
　◦各タスクごとに、担当者（経理、営業、購買など）を設定し、責任を明確化します。

3.締切（デッドライン）を設定する
　◦月次決算を遅れなく完了させるために、作業ごとの期限を決めます。

4.確認事項を具体的にする
　◦「売上の計上を確認する」だけでなく、「発生主義に基づき売上計上が適切か確認」など、具体的な内容にする。

5.異常値チェックを含める
　◦先月や前年と比較して、売上・経費の異常値がないかを確認するチェックを組み込む。

6.最終承認・報告のステップを設ける
　◦決算データの最終確認を行い、経営者や関係部門へ報告する手順を明確にする。

サンプル

【基本情報】
対象月：______
作成者：______
承認者：______
締切日：______

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月次決算を成功させるための実践的な方法とポイント　-まとめ

この記事では月次決算について取り扱いました。

この記事がお役に立てば幸いです。